Curso de Régimen Fiscal de Gastos de Viaje y Viáticos

Temario del Curso de Régimen Fiscal de los Gastos de Viaje y Viáticos (Incluye CFDI 4.0)

1. El entorno fiscal de los viáticos y gastos de viaje

   1. La Legislación vigente que regula la deducción de viáticos y gastos de viaje:
      1. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.
      2. Código Fiscal de la Federación y Reglamento.
      3. Ley del Impuesto al Valor Agregado y Reglamento.
      4. Ley del Seguro Social y criterios de Integración en materia de viáticos.
      5. Leyes Locales de entidades federativas en materia de viáticos.
   2. Circunstancias que dificultan el correcto reconocimiento contable y fiscal de los viáticos y los gastos de viaje:
      1. Ausencia de disposiciones fiscales específicas o incorporación en Resolución Miscelánea sin valor jurídico:
         • Comprobantes del extranjero.

2. Análisis de tópicos en materia de Viáticos y Gastos de Viaje contenidos en leyes y reglamentos

   1. Regulaciones vigentes contenidas en leyes y reglamentos:
      1. Deducción y requisitos de gastos de transportación y uso de vehículos de trabajadores.
      2. Límites deducibles y requisitos de gastos de alimentación.
      3. Límites deducibles y requisitos de gastos de hospedaje.
      4. Límites deducibles y requisitos de los gastos en renta de autos.
      5. Límite deducible y requisitos en el pago de kilometraje en autos de empleados y prestadores de servicios.
      6. Distancia no deducible de los víaticos.
      7. Diferencia entre domicilio fiscal y establecimiento donde presta servicio el beneficiario de los viáticos.
      8. Deducción de comprobantes erogados por empleados y por otras personas que no tienen relación laboral.
      9. Viáticos en ferias y convenciones.
      10. Formas de pago para la deducción de gastos de viaje.
      11. Diferencia de la deducción de Viáticos contra consumos en restaurantes.
      12. Viáticos y gastos de viaje acumulables al ingreso de un trabajador.
      13. Repercusión del viatico No deducible para efecto de la CUFIN.
      14. Viáticos a favor de socios y accionistas (Dividendos Fictos)

3. La reforma hacendaria 2017 y los nuevos comprobantes fiscales obligatorios

   1. Importe deducible del viatico exento por la LISR.
   2. Emisión de CFDI´s.
   3. XML como único comprobante fiscal deducible.
   4. La contabilidad electrónica para personas morales y para otros contribuyentes.
   5. Prestadores de servicio de comprobantes.
   6. Nuevo complemento de Nómina 2017.

4. Circunstancias actuales y dificultades por las que atraviesa el reconocimiento contable y fiscal de los viáticos y gastos de viaje entre los contribuyentes.

   1. La problemática contable y financiera del reconocimiento de gastos bajo los esquemas de control interno:
      1. Auscultación sobre las dificultades a enfrentar en la actualidad bajo diversos enfoques.

5. El control interno

   1. El enfoque tradicional y moderno del control interno.
   2. ¿Qué obligó a endurecer el control interno en las organizaciones?
   3. Diferencia entre viáticos y reembolsos.
   4. Políticas tradicionales e innovadoras relativas a la administración de viáticos y gastos de viaje.
   5. Reportes de gastos de viaje y reembolso y devolución de viáticos no erogados.
   6. Servicios de empresas que con el uso de tarjetas permiten controlar, administrar y contabilizar los gastos de viaje forma casi automática.